Quyết toán thuế TNCN là nghĩa vụ mà bất cứ ai cũng phải thực hiện. Mặc dù vậy nhưng còn khá nhiều người vẫn tỏ ra bỡ ngỡ không biết quyết toán thuế TNCN là gì và đâu là cách quyết toán thuế TNCN chuẩn theo quy định của Nhà nước. Hãy cùng khám phá nhé!
Thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm của mỗi công dân. Chính bởi vậy để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ của mình và không để bất kỳ ai lợi dụng nó gây sụt giảm quyền lợi của bạn thì việc hiểu là quyết toán thuế TNCN là rất cần thiết. Thấu hiểu điều này sau đây chúng tôi xin đưa ra các thông tin giúp bạn có cái nhìn chi tiết và tổng quan nhất về vấn đề này.
I. Quyết toán thuế TNCN là gì?
Trước khi đi làm rõ về quyết toán thuế TNCN thì bạn cần phải có hiểu biết rõ ràng về thuế thu nhập cá nhân, nó là khoản thu nhập phát sinh từ nhiều nguồn mà cá nhân phải chịu thuế và thực hiện quyết toán thuế với nhà nước. Bên cạnh đó đối với những cá nhân có thu nhập từ 2 công ty (hoặc từ nhiều nguồn hơn) trở lên thì cần đặc biệt lưu tâm để tránh thực hiện sai quy định của pháp luật. Việc quyết toán này có thể được trực tiếp cá nhân đó thực hiện hoặc do cơ quan tổ chức nơi họ làm việc thực hiện thay.
Quyết toán thuế TNCN là công việc điền các thông tin vào bản mẫu đã được phát hành sẵn theo quy định rồi đến cơ quan thuế quản lý nộp vào hồ sơ quyết toán. Tuy nhiên trong thời đại 4.0 như hiện nay đã có sự xuất hiện của phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN. Bởi vậy các cá nhân hay tổ chức tiến hành quyết toán thuế TNCN online bằng cách tải phần mềm về và thực hiện theo hướng dẫn sau đó nộp trực tuyến trên cổng thông tin của Tổng cục thuế.
II. Đối tượng nào phải thực hiện quyết toán thuế TNCN?
1.Đối với cá nhân có thu nhập đến từ tiền lương và tiền công
Theo quy định mới nhất được ban hành về cá nhân tự quyết toán thuế TNCN cho biết:
- Đối với các cá nhân cư trú tại Việt Nam có phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh,… đều có nghĩa vụ phải khai báo và quyết toán thuế TNCN. Bên cạnh đó các cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất thì đơn vị cơ quan nơi họ công tác có thể thay họ quyết toán loại thuế này. Còn đối với các cá nhân có nhiều nguồn thu nhập thì phải tự quyết toán.
- Trường hợp với người nước ngoài sau khi kết thúc quá trình làm việc tại Việt Nam, trước khi xuất cảnh cũng cần phải quyết toán thuế TNCN.
- Các cá nhân nào có số thuế tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp nhưng lại không có những yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.
- Các cá nhân đã ký hợp đồng 3 tháng, có thu nhập từ công ty và thêm các khoản thu nhập vãng lai không quá 10 triệu khi tính bình quân hằng tháng.
Đối tượng phải quyết toán thuế TNCN
2.Đối với các tổ chức trả thu nhập từ tiền lương
Quy định về quyết toán thuế TNCN đã nêu rõ tổ chức trả thu nhập tiền lương, tiền công cho người lao động không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không đều có trách nhiệm phải thực hiện. Tại các tổ chức, nhân viên kế toán thuế TNCN sẽ làm khấu trừ thuế TNCN định kỳ hàng tháng và cuối năm sẽ làm quyết toán thuế dựa trên các bảng mẫu đã được quy định sẵn.
Ngoài ra nếu vào kỳ quyết toán, nếu cá nhân vẫn đang hoạt động tại tổ chức mà phát sinh thêm thuế TNCN thì sẽ được trích từ tiền lương của ác nhân này. Bên cạnh đó nếu số tiền thuế mà họ đã nộp lớn hơn quyết toán thuế TNCN năm nay thì tổ chức cần làm thủ tục hoàn lại cho họ. Tất cả những việc này được thực hiện khi cá nhân ủy quyền cho tổ chức nơi họ làm việc và khi đó tổ chức phải đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ quyết toán với nhà nước.
III. Không quyết toán thuế TNCN có làm sao không?
Bất kỳ cá nhân tổ chức nào đều có nghĩa vụ phải thực hiện quyết toán thuế TNCN với nhà nước. Tuy nhiên nếu họ có hành vi sai phạm và khước từ việc thực hiện nghĩa vụ này thì liệu có làm sao không? Đâu là giải pháp ngăn chặn và xử lý những vi phạm này.
1.Tổ chức trả thu nhập cho cá nhân không chịu quyết toán thuế TNCN
Tổ chức trả thu nhập nằm trong diện chịu thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN thay cho các cá nhân có uỷ quyền mà không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trong đó nếu tổ chức không nộp hồ sơ khai thuế tuy nhiên lại không có số thuế phát sinh thêm pháp nộp thì chịu mức phạt 3.500.000 đồng. Trong trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hay tăng nặng thì mức phạt dao động trong khoảng từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
Quy định phạt nếu khôngquyết toán thuế TNCN cụ thể như sau:
- Phạt tiền 1 lần tính dựa theo số thuế trốn, thuế gian lận, có phát sinh thêm thuế phải nộp những không kê khai hồ sơ quyết toán lần đầu hoặc vi phạm lần thứ hai mà có từ hai tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền 1,5 lần tính dựa trên số thuế trốn, gian lận khi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng phát sinh số thuế phải nộp nếu vi phạm lần đầu có tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm lần thứ hai, có một tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền 2 lần dựa tính trên số thuế trốn, gian lận khi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng phát sinh số thuế phải nộp nếu vi phạm lần thứ hai mà không có tình tiết giảm nhẹ hoặc vi phạm lần thứ ba và có một tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền 2,5 lần tính dựa trên số thuế trốn, gian lận khi không nộp hồ sơ khai thuế mà lại phát sinh số thuế phải nộp nếu vi phạm lần thứ hai mà có một tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm lần thứ ba mà không có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền 3 lần tính trên số tiền thuế trốn khi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng phát sinh số thuế phải nộp nếu vi phạm lần thứ hai mà có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên hoặc vi phạm lần thứ ba có tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm từ lần thứ tư trở đi.
2.Đối với các cá nhân không quyết toán thuế TNCN
Theo quy định về quyết toán thuế TNCN 2016 đã nêu rõ các cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập đều có trách nhiệm khai quyết toán thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo. Nếu vi phạm hoặc có hành vi chống đối không quyết toán thuế TNCN được quy định như sau:
- Nếu cá nhân phát sinh thuế phải nộp mà không nộp hồ sơ quyết toán thuế sẽ phải chịu mức phạt bằng một nửa mức phạt dành cho tổ chức. Trong trường hợp các cá nhân muốn xin quyết định hoàn thuế nên chậm trễ trong việc nộp hồ sơ quyết toán sẽ không phải chịu xử phạt về hành chính.
- Đối với cùng một hành vi vi phạm về thuế thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt đối với cá nhân. Tuy nhiên nó không áp dụng cho trường hợp hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế.
IV. Hướng dẫn quyết toán thuế tncn năm 2019 cho thu nhập năm 2018
1.Chuẩn bị và tập hợp hồ sơ để có thông tin làm quyết toán
Hiện nay hầu hết thuế thu nhập cá nhân của người lao động đều được cơ quan, tổ chức nơi họ công tác chịu trách nhiệm thực hiện. Để có thể quyết toán thuế một các chính xác và khoa học nhất thì sau đây là một số việc mà kế toán quyết toán thuế cần phải thực hiện:
- Bước 1: Thực hiện tạo lập danh sách tập hợp đầy đủ người lao động cùng với mức lương mà họ được nhận trong năm.
- Bước 2: Tiến hành hướng dẫn người lao động làm giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN.
- Bước 3: Rà soát lại toàn bộ thông tin đặc biệt là các trường hợp được giảm trừ gia cảnh để tránh sai sót làm ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động.
2. Cách tính quyết toán thuế tncn năm 2019 cho thu nhập năm 2018
Công thức tính quyết toán thuế TNCNnăm 2019:
Thuế TNCN cả năm = ( Thu nhập tính thuế bình quân hằng tháng x biểu thuế suất tính theo từng phần) x 12 tháng.
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế là thu nhập sau khi đã được trừ đi các khoản được xác định là miễn thuế từ tổng thu nhập.
- Thu nhập tính thuế bình quân hàng tháng được tính bằng tổng thu nhập chịu thuế của một năm chia cho 12 tháng.
- Các khoản giảm trừ bao gồm: Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế và giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
3.Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2018 được quy định rõ tại điểm b.2 khoản và b.2 khoản 2. Trong đó quy định rõ:
a. Đối với trả thu nhập hồ sơ bao gồm:
b. Đối với cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân hồ sơ gồm:
4. Thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2018
Để giúp các cá nhân, doanh nghiệp thực hiện đúng theo quy định của pháp cũng như hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2018 thì tổng cục thuế đã đưa ra một vài hướng dẫn như sau:
- Cập nhật danh sách của các cá nhân nộp thuế TNCN.
- Cài đặt phần mềm quyết toán thuế TNCN.
- Sử dụng phần mềm để nhập dữ liệu vào các bảng kê khai có sẵn sau đó dữ liệu từ phụ lục cần chuyển sang tờ kê khai quyết toán thuế.
- Kết xuất dữ liệu ra file excel.
- Gửi dữ liệu cho cơ quan thuế.
- Theo dõi file dữ liệu.
- Điều chỉnh nếu có sai sót.
Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN
V. Hướng dẫn quyết toán thuế tncn 2017
Dựa trên các quy định trong luật quyết toán thuế TNCN 2017 cho biết:
- Cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế TNCN qua tổ chức trả thu nhập bao gồm: Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại doanh nghiệp vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế; các cá nhân có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng.
- Tổ chức trả thu nhập có thể lập danh sách các cá nhân ủy quyền dựa theo các nội dung tại mẫu số 02/UQ-QTT-TNCN. Bên cạnh đó tổ chức đồng thời cam kết tính chính xác, trung thực và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai trong danh sách.
- Cả tổ chức trả thu nhập và cá nhân tự quyết toán thuế đều phải nộp đầy đủ hồ sơ kê khai thuế cũng các văn bản khác kèm theo đã được quy định rõ ràng. Có hai cách để quyết toán thuế bao gồm nộp hồ sơ đến cơ quan chức năng hoặc sử phần mềm quyết toán thuế TNCN online.
- Các cá nhân tổ chức sau khi kê khai sẽ tiến hành tính toán và nộp thuế đầy đủ về Tổng cục thuế Việt Nam. Mọi trường hợp vi phạm hoặc chống đối không nộp đều sẽ chịu xử phạt theo các quyết định đã được ban hành.
VI. Quyết toán thuế tncn online
Để tạo điều kiện cũng như tiết kiệm chi phí đi lại cho các cá nhân tổ chức nên Tổng cục thuế đã thiết lập phần mềm quyết toán thuế TNCN online. Đây cũng xem như một bước phát triển để hội nhập vào nền kinh tế 4.0 hiện nay. Việc thiết lập phần mềm này giúp nâng cao hiệu suất làm việc và cũng rút ngắn thời gian đi kê khai quyết toán thuế xuống bằng một bước click.
Để sử dụng phần mềm này bạn đọc tiến hành các bước sau:
- Bước 1: Vào hệ thống kê khai thuế.
- Bước 2: Chọn tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Bước 3: Chọn kỳ kê khai quyết toán thuế TNCN.
- Bước 4: Điền đầy đủ thông tin thu nhập trong năm quyết toán của người lao động được ghi rõ ở phục lục 05-1BK- TNCN sau đó lưu lại.
- Bước 5: Sau khi điền đầy đủ thông tin về thu nhập của người lao động và các thông tin đầy đủ của người lao động sang tờ khai quyết toán thuế TNCN: Trên cửa sổ nhập tờ khai bấm chọn chức năng kết xuất XML, để kết xuất tờ khai định dạng XML (thay thế việc kết xuất tờ khai Excel như các phiên bản trước).
- Bước 6: Chọn nơi lưu trữ tờ khai Xuất ra dạng XML.
- Bước 7: Gửi file dữ liệu qua trang web: Http://tncnonline.com.vn
Cơ quan chi trả đăng nhập đầy thông tin: Mã số thuế, ngày cấp mã số thuế (ghi trong giấy chứng nhận hoặc thông báo mã số thuế), Cục thuế tỉnh thành phố, Cơ quan quản lý thuế trực tiếp (chọn trong hệ thống), nhập mã xác nhận và đăng nhập.
Lưu ý: Khi hệ thống báo ngày cấp mã số thuế không đúng đề nghị doanh nghiệp liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn.
- Bước 8: Điền đầy đủ thông tin người gửi tờ khai quyết toán TNCN để hoàn thành công việc.
VII. Kết luận
Quyết toán thuế TNCN là trách nhiệm mà các cá nhân, tổ chức phải thực hiện đối với đất nước. Hơn nữa, nhà nước cũng dựa vào khoản thu này để hỗ trợ việc phát triển và nâng cao chất lượng sống của người dân. Chính bởi vậy, việc hiểu rõ về quyết toán thuế TNCN là hết sức cần thiết đối với mọi công dân. Hy vọng bài viết sẽ cung cấp được nhiều thông tin hữu ích đến bạn đọc, hẹn gặp lại bạn trong các bài viết tiếp theo tại 123job.
Trang chủ 
Mẫu CV 
Nhắn tin 
Tài khoản 
Thêm