Thuế thu nhập doanh nghiệp đó là loại thuế phổ biến mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần phải có trách nhiệm đóng cho Nhà nước. Việc nắm rõ về bản chất của thuế CIT là gì và các quy định của pháp luật về thuế CIT 

Trong tiếng anh, CIT chính là từ viết tắt của rất nhiều khái niệm như sau: Counselor in Training ( hay Tư vấn viên trong đào tạo), CIT – Crisis Intervention Team ( hay Nhóm can thiệp khủng hoảng)  … Trong đó, khái niệm được nhiều người biết tới nhất là Corporate Incomes Tax – Thuế thu nhập của doanh nghiệp. Trong bối cảnh ngày càng rất nhiều doanh nghiệp nước ngoài đầu tư vào Việt Nam, CIT sẽ càng được quan tâm hơn nữa. Bài viết sau của 1232job sẽ giúp các bạn hiểu được khái niệm CIT là gì và CIT là gì thuế.

I. CIT là gì?  

CIT chính là viết tắt của Corporate Incomes Tax và có nghĩa là Thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong đó:

  • Thuế (Tax): Đây là nguồn thu chính của nhà nước từ nhiều cá nhân và doanh nghiệp sử dụng để duy trì hoạt động chung cho toàn xã hội. Tiền thuế phải nộp dựa trên tổng thu nhập của cá nhân hay các doanh nghiệp, tức là thu nhập khác nhau với tiền thuế phải nộp cũng khác nhau.
  • Thu nhập (Incomes): Phần này sẽ dựa trên tổng thu nhập trong một thời kỳ về kinh doanh nhất định trong đối tượng chịu thuế. thuế thu nhập cá nhân
  • Doanh nghiệp (Corporate): Là đối tượng chịu thuế CIT còn bao gồm những tổ chức, doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ hoặc sản xuất. thuế thu nhập cá nhân

Khái niệm CIT là gì?

Khái niệm CIT là gì?

II. Những quy định điều cần biết về CIT là gì – thuế thu nhập của doanh nghiệp 

1. Khái niệm thuế thu nhập của doanh nghiệp – CIT thuế thu nhập cá nhân

Sau khi có được câu trả lời cho khái niệm “CIT là gì?”, thì bạn cần đi tiếp tới khái niệm giải thích về “CIT là gì trong thuế?”. Nói đơn giản, thuế CIT chính là thuế thu nhập trong doanh nghiệp. Tất cả những doanh nghiệp, tổ chức hoạt động kinh doanh thành lập theo đúng quy định của pháp luật Việt Nam hay có cơ sở thường trú tại Việt Nam đều cần phải trích một khoản theo quy định từ doanh thu để có thể nộp vào ngân sách nhà nước. Mục đích của công việc này là để: thuế thu nhập cá nhân

Các doanh nghiệp hoạt động sẽ hợp pháp đều được pháp luật bảo hộ trong mặt quyền lợi. Nhà nước có nghĩa vụ kiểm soát và hạn chế hậu quả xấu dành cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy chính phủ cần phải có chi phí để thực hiện những hoạt động điều tiết kinh tế và tài chính. Nguồn thuế mà doanh nghiệp nộp cho nhà nước là thực hiện điều này. 

  • Thuế CIT được sử dụng để bao quát, điều tiết những khoản thu nhập đã và đang phát sinh trong doanh nghiệp.
  • Tạo sự cân bằng giữa những doanh nghiệp trong sản xuất và kinh doanh. Đảm bảo phù hợp cùng với chủ trương phát triển kinh tế của nhà nước trong thời buổi khi hội nhập. 
  • Khuyến khích và thu hút vốn đầu tư nước ngoài thông qua chính sách về ưu đãi miễn thuế, giảm thuế.

2. Đặc điểm trong thuế thu nhập doanh nghiệp 

Các đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân:

  • CIT là loại thuế đã được hình thành dựa vào thu nhập theo từng định kỳ cố định từ nhiều doanh nghiệp hoạt động kinh doanh.
  • Ngoài ra, đây chính là loại thuế trực thu nhằm mục đích để tạo nguồn thu trực tiếp cho ngân sách nhà nước, giúp cho việc điều tiết nền kinh tế, cân bằng sự chênh lệch trong sản xuất và kinh doanh.
  • Không có tính ổn định dẫn tới việc của quản lý thuế, thu thuế tương đối khó khăn. Để xác định được về mức đóng thuế, nhà nước cần phải có bộ phận quản lý thuế để xác định những khoản thu phải chịu thuế để xác định nguồn gốc thu nhập.
  • Được điều chỉnh dựa trên nguồn luật từ những văn bản quy phạm pháp luật thuế quốc gia và văn bản về quy phạm pháp luật thuế quốc tế.

Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân chuẩn nhất mà bạn nên biết (Phần 2)

III.  Những thông tư hướng dẫn luật thuế của thu nhập doanh nghiệp

– Văn bản hợp nhất số 26/VBHN-BTC để hướng dẫn thi hành luật thuế của thu nhập doanh nghiệp

– Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP cit là gì

– Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi và bổ sung một số điều trong thông tư 78/2014/TT-BTC

IV. Tại sao nhiều doanh nghiệp phải nộp thuế CIT?  

Không phải ngẫu nhiên mà doanh nghiệp cần phải đóng thuế CIT khi mà nguồn thu và lợi nhuận đều phải dựa trên sự nỗ lực của chính doanh nghiệp để tạo ra. Thực tế ý nghĩa của việc nộp thuế CIT để mang lại vô cùng cùng lớn. Cụ thể:

  • Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp được sự bảo trợ và điều hành trong cơ quan Nhà nước, từ đó để được tạo môi trường và điều kiện để có thể hoạt động của sản xuất kinh doanh có định hướng và hiệu quả.
  • Khoản CIT cũng là cơ sở để doanh nghiệp có căn cứ về xác định hiệu quả kinh doanh của bản thân cũng như nền kinh tế. Doanh nghiệp đóng thuế càng nhiều càng thì chứng tỏ mức độ hiệu quả trong hoạt động kinh doanh.
  • Trong bối cảnh kinh tế thị trường có nhiều cạnh tranh, CIT là cách thức giúp cho Nhà nước kiểm soát và điều tiết mọi khoản thu nhập trong doanh nghiệp từ đó có cách thức quản lý và điều phối về hoạt động kinh doanh để có thể tạo sự cân bằng giữa các doanh nghiệp. cit là gì
  • Việc cá nhân, tổ chức nộp thuế dành cho nhà nước sẽ góp phần gia tăng ngân sách Nhà nước, là nguồn vốn giúp cho Nhà nước thực hiện các chính sách thu hút đầu tư và miễn thuế,… tạo động lực lớn cho sự phát triển về kinh tế – xã hội của đất nước.
  • Một phần thuế sẽ được chi trả thông qua những khoản phúc lợi xã hội, phúc lợi công cộng mà mỗi cá nhân để tổ chức đều có cơ hội được thừa hưởng. cit là gì

V. Đặc điểm của CIT là gì?

1. Đối tượng đánh thuế CIT chính là thu nhập của tổ chức, pháp nhân kinh doanh

Thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định ở trên cơ sở thu nhập chịu thuế theo định kỳ cố định trong doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, do vậy khi kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay nhà đầu tư có lợi nhuận thì mới chịu về khoản thuế CIT.

2. CIT là loại thuế phức tạp và quản lý khó khăn

Thuế CIT không có tính ổn định, do vậy mức thu sẽ có sự thay đổi liên tục dựa theo hiệu quả của việc kinh doanh theo các giai đoạn. Đồng thời, nguồn thu của doanh nghiệp cũng tới từ nhiều khoản khác nhau. Vì vậy, nhà nước cũng phải xác định những khoản thu nhập, nguồn gốc thu nhập và xác định được nhiều khoản thu phải chịu thuế… điều này gây ra nhiều khó khăn cũng rất phức tạp cho quá trình quản lý. cit là gì

3. Quan hệ về thu nhập và nhiều chính sách cit là gì

Thuế thu nhập được quy định để điều chỉnh dựa trên văn bản quy phạm pháp luật về thuế Quốc gia như là thuế doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân …và dựa trên văn bản quy phạm về pháp luật thuế của quốc tế, những cam kết quốc tế về tự do hóa thương mại hay bảo hộ đầu tư.

VI. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách tính thuế đơn giản và chuẩn nhất

Cách tính thuế đơn giản và chuẩn nhất

Công thức tính của thuế CIT:

CIT = Doanh thu – Chi phí được trừ + các khoản thu nhập khác

Trong đó:

  • Doanh thu chính là tất cả số tiền vốn, lãi và những khoản chi phí mà doanh nghiệp thu về sau một thời gian nhất định.
  • Chi phí được trừ là các khoản chi phí phát sinh khác nhau, yêu cầu cần phải có hóa đơn đi kèm theo đúng quy định pháp luật.

Công thức tính thuế của thu nhập doanh nghiệp phải nộp: cit là gì

CIT = (Thu nhập tính thuế – quỹ phát triển khoa học và công nghệ (Nếu có) x Thuế suất thuế của Thu nhập doanh nghiệp

VII. Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối với quy định về thời gian nộp hồ sơ để khai thuế Thu nhập doanh nghiệp:

  • Thời gian chậm nhất để nộp hồ sơ quyết toán trong thuế thu nhập doanh nghiệp là vào ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hay năm tài chính
  • Với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, sáp nhập và chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể hay chấm dứt hoạt động thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất trong ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định về nhiều trường hợp kể trên.
  • Doanh nghiệp và đơn vị sản xuất không phải nộp tờ khai thuế của thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.

Đối với quy định về thời hạn nộp thuế của thu nhập doanh nghiệp phát sinh:

  • Doanh nghiệp cũng sẽ tạm nộp thuế CIT theo quý và theo quyết toán thuế năm cit là gì
  • Căn cứ vào kết quả sản xuất và kinh doanh để thực hiện tạp nộp thuế TNDN của từng quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý để phát sinh nghĩa vụ thuế cit là gì
  • Theo quy định của pháp luật sẽ có một vài doanh nghiệp cần phải lập báo cáo tài chính quý, do vậy nhiều doanh nghiệp này phải căn cứ vào báo cáo tài chính chính quý và những quy  định của pháp luật về thuế hiện hành để có thể xác định số thuế CIT cần phải tạm nộp hàng quý.cit là gì
  • Trường hợp những doanh nghiệp không phải lập báo cáo về tình chính quý thì doanh nghiệp căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và những quy định của pháp luật về thuế để có thể xác định số thuế CIT tạm nộp quý.   
  • Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế CIT muộn cũng sẽ phải nộp phạt thêm 20% tổng số thuế trong thu nhập doanh nghiệp khi quyết toán.cit là gì

Xem thêm: Cách hạch toán nộp thuế GTGT chuẩn nhất 2021 dành cho kế toán viên

VIII.  Kết luận 

Hy vọng bài viết này của 123job đã giúp các bạn đọc hiểu rõ CIT là gì và nhiều đặc điểm của loại thuế này. Chính vì khá phức tạp và đòi hỏi một số quy trình vô cùng chặt chẽ mà vai trò của nhiều người làm tài chính – kế toán trong doanh nghiệp sẽ luôn được xem là vị trí việc làm vô cùng quan trọng. cit là gìcit là gì